2025-2026年税务师考试税收筹划与风险管理模拟试题.docxVIP

2025-2026年税务师考试税收筹划与风险管理模拟试题

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.税收筹划的核心目标在于通过合法手段优化纳税人的税负，以下哪项不属于税收筹划的合法范畴？（）

A.利用税收优惠政策降低企业应纳税所得额

B.通过关联交易转移利润至低税率地区

C.在符合税法规定的前提下减少应纳税额

D.采用虚构交易行为规避增值税纳税义务

解析：税收筹划必须严格遵循税法规定，选项A、C、D均属于合法范畴，而选项B中的关联交易若未按独立交易原则进行，则可能构成避税行为，不属于合法的税收筹划范畴。正确答案为B。

2.企业选择分公司与子公司的税务筹划中，以下哪项表述最为准确？（）

A.分公司不具有独立法人资格，需汇总缴纳企业所得税

B.子公司独立纳税，但需承担母公司债务风险

C.分公司适用于跨区域业务扩张的初期阶段

D.子公司适用于需要独立核算的长期投资项目

解析：分公司不具有独立法人资格，其经营所得需与总公司合并纳税，选项A错误；子公司独立承担纳税义务和法律责任，但与母公司财务独立，选项B错误；分公司适用于业务规模较小或临时性跨区域经营，子公司适用于需要独立法人资格的长期