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2026年财税知识竞赛题库及答案

2026年财税知识竞赛题库及答案

第一部分增值税政策专项题库

一、单项选择题

1.2026年1月，按月申报的增值税小规模纳税人A商贸公司，当月销售日用品取得含税销售收入10.2万元，同时转让2018年自建的闲置门面取得含税转让收入183.6万元，该公司当期无其他应税行为，下列关于该公司当月增值税应纳税额计算的结果正确的是（）

A.0元

B.10.8万元

C.1.82万元

D.0.3万元

答案：C

解析：依据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号，政策延续至2027年12月31日）规定，小规模纳税人月销售额扣除不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、服务、无形资产部分可享受免征增值税政策，销售不动产部分适用3%征收率减按1%计税。本题中A公司销售货物的不含税销售额为10.2÷(1+1%)=10万元，符合免税条件；转让不动产部分应纳税额为183.6÷(1+1%)×1%≈1.82万元，合计当月应缴增值税1.82万元。

2.2026年某企业为提供餐饮服务为主的生活性服务业一般纳税人，2025年生活服务销售额占全部销售额的比重为72%，当期取得可抵扣进项税额120万元，无上期留抵加计抵减余额，无不得计提加计抵减的进项转出情形，该企业当期可计提的增值税加计抵减额为（）

A.6万元

B