税法纳税知识点.docVIP

税法纳税知识点

一、税法基本概念

1.税法定义

税法是国家制定的，用于调整税收征纳关系的法律规范的总称。税法具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

2.税法构成要素

税法的构成要素主要包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。

3.税法分类

税法按照征收对象的不同，可以分为流转税法、所得税法、财产税法、资源税法和行为税法等。

二、流转税法

1.增值税

增值税是以商品生产流通和劳务服务中产生的增值额为征税对象的一种流转税。增值税的基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0。

2.消费税

消费税是对特定消费品征收的一种流转税，主要征收对象包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式。

3.营业税

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。营业税的税率为3%。

三、所得税法

1.企业所得税

企业所得税是对企业取得的应纳税所得额征收的一种所得税。企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收，高新技术企业减按15%的税率征收。

2.个人所得税

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种所得税。个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、稿酬所得、特许