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2026年最新初级会计职称税法模拟练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填入题干括号内。每小题1分，共20分）

1.根据税收法律体系的效力层级，下列法律文件中效力最高的是（）。

A.税收行政法规

B.财政部发布的税收部门规章

C.由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

D.地方人民代表大会制定的地方性税收法规

2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务、无形资产或者不动产的当天

B.收到预收款的当天

C.交付货物或者服务的当天

D.货款结算的当天

3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税收入113万元，收取包装物租金5万元（单独记账）。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。（化妆品适用13%税率，包装物租金按货物销售计税）

A.10.00

B.10.6