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2026年税务师税法四十三模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂所选答案的字母代码。）

1.根据国际税收协定及相关规定，关于“受益所有人”身份的判断，下列说法正确的是（）。

A.受益所有人应当是税收协定缔约国一方的税收居民

B.受益所有人应当是具有实质性的经营活动，其所属行业应与申请享受税收协定待遇的主体一致

C.受益所有人必须是直接从该笔所得中取得收入的人员

D.如果某人的身份主要是为了获得税收协定待遇，则不构成受益所有人

2.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，但在中国境内承包建筑、安装工程，持续时间为18个月。根据现行规定，该企业在中国境内应缴纳企业所得税的情形是（）。

A.不得缴纳企业所得税

B.应按18个月计算缴纳企业所得税

C.应按完工进度计算缴纳企业所得税

D.应按合同约定的付款日期计算缴纳企业所得税

3.在国际转让定价调查中，如果关联交易双方对功能风险划分存在分歧，税务机关通常采用的方法是（）。

A.利润分割法

B.可比非受控价格法

C.再销售价格法

D.交易净利润法

4.甲国A公司为非居民企业，在中国境内未设立机构、场所，但取得来源于中国境内的特许权使用费收入200万元。根据中国与甲国签订