EMBA《总经理会计学》第三讲企业内部会计控制制度.pptxVIP

企业内部会计控制制度EMBA《总经理会计学》第三讲

Contents本讲内容框架系统梳理内部控制的核心概念、方法体系与制度建设要点01内部控制的概念、作用与目标02企业内部控制的六大方法03内部会计控制的九大业务内容04企业内部会计控制制度的建立05内部控制的环境因素与固有局限

CHAPTER01内部控制的概念、作用与目标从系统论视角理解内部控制的本质与价值

INTERNALCONTROL内部控制的定义与本质特征内部控制是企业为保护资产安全完整、提高会计信息质量、确保法规制度执行、防范各类风险而实施的系统性管理活动，其本质是以企业整体为对象的特殊管理制度，而非孤立的财务规则。核心定义资产保护—以保护资产安全完整为基本出发点，防止资产流失、被盗或被滥用信息质量—以提高会计信息质量为关键目标，确保财务报告的真实性和可靠性合规保障—以确保法律法规和经营方针贯彻执行为制度保障，降低合规风险效率追求—以提高经营管理效率为最终追求，实现企业经营管理目标五项本质特征系统性—在系统理论指导下将企业视为总体，各部门为子系统，控制贯穿全过程内生性—控制主体是单位内部各级人员，而非外部审计或监管机构全面性—以单位内部全部经营管理活动为客体，不留控制盲区多样性—控制手段和方法因业务类型、企业规模和管理阶段而异制度性—本质上属于单位内部的管理制度，需以正式文件形式确立