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2026年土地出让金税务风险专项训练试题（解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案）

1.企业转让其持有期间未发生增值的房地产，按照规定应缴纳的税费是（）。

A.土地增值税

B.增值税

C.企业所得税

D.印花税

2.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不计入转让房地产总收入的是（）。

A.转让房地产的价款

B.转让过程中代收的市政配套设施费

C.转让房地产时收取的违约金

D.转让房地产时向购房方收取的货币性质补偿

3.在计算土地增值税时，下列关于扣除项目金额的表述，正确的是（）。

A.交易中发生的广告费可以直接全额扣除

B.转让旧房时的评估价格不得低于当地政府规定的最低交易价格

C.与房地产转让相关的印花税可以计入“财务费用”并在计算土地增值税时扣除

D.转让过程中支付给相关中介机构的佣金，必须取得合规发票才能扣除

4.某企业转让一栋已使用五年的旧厂房，取得转让收入5000万元，经评估确认的扣除项目金额为3000万元。该企业就此次转让应缴纳的土地增值税税额计算正确的是（）。（假设土地增值税税率为四级超率累进税率，其中30%的部分适用税率为0%，40%