2025-2026年税务师考试税法二知识点巩固习题.docxVIP

2025-2026年税务师考试税法二知识点巩固习题

一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据税法二相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？（）

A.支付给关联方的利息费用，但符合独立交易原则且未超过规定比例

B.企业之间支付的管理费、差旅费

C.职工因公出差的交通费、住宿费

D.为开发新产品发生的符合资本化条件的研发费用

解析：税法二规定，企业之间支付的管理费、差旅费不得扣除，因为这类费用通常属于内部交易成本，不具有经济实质。而选项A中，符合独立交易原则且未超过规定比例的利息费用可以扣除；选项C中，职工因公出差的合理费用属于与生产经营活动有关的费用，可以扣除；选项D中，符合资本化条件的研发费用可以在税前扣除。因此，正确答案为B。

2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经核查发现以下事项：

（1）收到国债利息收入10万元（免税收入）；

（2）违反环保规定被罚款5万元；

（3）广告费支出超限额5万元（当年实际发生20万元，按税法规定可扣除限额为15万元）；

（4）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠8万元（当年会计利润的12%为12万元）。

假