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2026年税法实务模拟试题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据我国《企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出通常不符合税前扣除的规定？（）

A.企业为开发新产品、新技术发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定据实扣除

B.企业因生产经营需要向关联方借款发生的利息支出，按照独立交易原则计算的部分允许扣除

C.企业支付给员工的工资薪金支出，但超过规定比例的部分不得扣除

D.企业因意外事故向保险公司取得的赔偿款，不得在税前扣除

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经核查发现以下事项：（1）违反环保规定被罚款50万元；（2）通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金80万元，该捐赠金额超过了企业会计利润的12%；（3）取得国债利息收入50万元，已计入会计利润但尚未缴纳企业所得税。假定该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。计算该企业2025年度应纳企业所得税额为多少万元？（）

A.150

B.160

C.180

D.190

3.根据我国《个人所