我国上市公司财务报告舞弊问题分析.pdfVIP

I 摘要 20世纪90年代以来，国内外频频爆发的舞弊案件不但极大地损害了投资者的信心， 也损害了证券市场的公平性,财务报告舞弊现象困扰着投资者和债权人也给广大投资者 带来了巨大损失，财务报告舞弊会造成财务经营数据信息不对称，使得上市公司信息失 真，投资者和相关利益人通过市场评价机制来制约被投资上市公司的行为就会失效。若 财务舞弊的行为不能得到强有力的遏制，便会继续冲击着我国的证券市场，财务报告舞 弊的治理成为人们关注的热点问题。 财务报告舞弊现象的恶化以及舞弊手段的不断翻新引起了社会对财务报告舞弊审 计责任的极大关注。如何舞弊现状恶化前及时发现其财务报告舞弊的预警对审计人员的 专业性就提出了较高的要求，注册会计师是否应对财务报告舞弊承担审计责任 ,无论是 审计理论界还是实务界争议都很大。根据目前的审计职业标准，注册会计师应对出现的 具有直接显著影响的财务报告舞弊承担必要的审计责任所以如何对上市公司财务报告 进行科学合理的审计也成为审计界的一个不断思考的问题。 本文基于近年来财务报告舞弊现象的背景，结合北方某制药企业近年来的财务舞弊 现象，综合分析我国上市公司财务舞弊的手段以及造成的恶劣影响，揭示出当前我国部 分上市公司内部控制约束机制的不完善以及财务信息透明度低等现实情况。另外，通过 介绍上市公司舞弊经典理论以及通过审计人员的独特视角来看待财务舞弊现象的成因， 并提出相关切实可行的解决措施。从而使得投资者可以有效利用财务信息，对上市公司 的投资价值具备正确的认知，促使其作出正确的投资决策。 关键词：财务舞弊 北方制药企业 内部控制 公司治理 I Abstract There were frequent outbreaks of fraud cases both at home and abroad which have greatly damaged the confidence of investors and d the fairness of the securities market at the same time since 21 century. The financial report fraud phenomenon affected investors with huge losses if financial fraud behavior could not be dealt with efficiently. It will continue to impact on the securities market of our country. Therefore, the management of financial reporting fraud has become the hot issue of public attention. Financial reporting fraud makes the information of listed companies distorted which lead the fact that the way of investors and the related benefit person evaluated through the market mechanism to restrict the investment of listed companies will be failed. There is no doubt that it will cause companies may have the courage to engage in high-risk, high-yield activities. Financial report fraud cause the financial management data information asym