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2026年中级经济师会计学案例分析密押试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某制造业公司2025年度部分财务数据如下：

该公司为一般纳税人，增值税税率为13%。2025年发生以下经济业务（不考虑其他因素，除非特别说明）：

（1）购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料价款500万元，增值税额65万元，发票已认证抵扣。货物已验收入库，款项尚未支付。

（2）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售价款800万元，增值税额104万元。产品已发出，货款已通过银行收讫。该批产品成本为600万元。

（3）发生产品销售退回，价款为50万元（不含税），增值税额为6.5万元。产品已退回，款项已通过银行支付。该退回产品成本为40万元。

（4）计提本月应付职工薪酬共计200万元，其中，生产工人工资150万元，车间管理人员工资20万元，行政管理人员工资30万元。工资尚未支付。

（5）分配并支付本月职工薪酬，其中，生产工人工资150万元，车间管理人员工资20万元，行政管理人员工资30万元。

（6）本月计提固定资产折旧50万元，其中，生产车间设备折旧30万元，行政管理部门设备折旧20万元。

（7）以银行存款支付本月生产车间用动力费用10万元，行政管理部门用动力费用5万元。

（8）收到客户前期预付的款项100万元，本日销售产品一批，不含税价款为120