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2026年税务师税法及相关知识重点题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产货物，开具增值税专用发票，销售额为200万元，适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，金额为80万元，税率为9%，已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）。

A.15万元

B.20万元

C.23万元

D.25万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，适用的税率是（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

3.某公司2025年度取得经营利润120万元，符合小型微利企业条件，其应纳税所得额按50%计入应纳税所得额，实际税负3%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）。

A.3.6万元

B.4.8万元

C.6万元

D.7.2万元

4.个人购买首套自住房，在贷款期限内的利息支出，可享受的专项附加扣除额度为（）。

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年12,000元

D.每年24,000元

5.某居民企业2025年境内所得80万元，境外所得20万元，境外已纳税款10万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为（）。

A.5万元

B.6万元

C.10万元

D.12万元

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