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2026年高级财务会计与税务筹划试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.背景：某跨国公司（注册地为中国）在德国设立子公司，2025年德国子公司实现税前利润500万欧元，德国企业所得税税率为30%，假设人民币对欧元汇率为1:7.8。该公司采用资产负债表债务法进行外币报表折算，2025年末资产负债表日，该子公司固定资产账面价值为600万欧元，累计折旧为100万欧元，折算差额计入其他综合收益。

问题：该子公司2025年度折算后计入“其他综合收益”的金额是多少万元人民币？

A.120

B.150

C.210

D.240

2.背景：某上市公司因重组需要，将一项无形资产出售给关联方，原值为800万元，累计摊销200万元，出售价格为600万元，不考虑其他因素。

问题：该交易中，上市公司应确认的“资产处置收益”金额是多少万元？

A.100

B.200

C.300

D.400

3.背景：某企业2025年12月购入一台设备，原值200万元，预计使用5年，无残值，采用年数总和法计提折旧。2026年因技术升级，将预计使用年限改为3年，无残值，不考虑其他因素。

问题：2026年该设备应计提的折旧金额是多少万元？

A.40

B.50

C.60

D.80

4.背景：某企业2025年发生广告费支出300万元，其中60万元与当期销