1.3其他货币资金的核算 (课件）-高二《企业财务会计》同步教学（北京出版社）.pdfVIP

任务三其他货币资金的核算

一、其他货币资金的内容

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的货币资金，主要包括外埠存款、银行汇

票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

二、其他货币资金的核算

（一）外埠存款

外埠存款是指为了方便企业到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。该账户

的存款只付不收、不计利息、付完清户，除了采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算。

企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，应根据汇出款凭证，借记“其他货币资金——外埠存款”科

目，贷记“银行存款”科目。采购人员报销材料款时，应根据供货单位提供的发票单据等凭证，借记“原材料”“应

交税费”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目；采购完毕，余款转回当地银行时，借记“银行存款”科

目，贷记“其他