1.2银行存款的核算 (课件）-高二《企业财务会计》同步教学（北京出版社）.pdfVIP

任务二银行存款的核算

一、银行存款的管理

（一）银行存款账户管理

根据我国《支付结算办法》的规定，企业应在银行开立账户，用来办理存款、付款以及转账

结算业务。中国人民银行制定的《银行账户管理办法》将企业银行结算账户分为：

基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

（1）基本存款账户，是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账

户。企业日常经营活动的资金收付以及员工工资、奖金等现金的支取，应通过基本存款账户办理。

一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

一、银行存款的管理

（2）一般存款账户，是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行

营业机构开立的银行结算账户。企业可以通过本账户办理转账结算、现金缴存，但不得办理现金支

取。企业不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

（3）临时存款账户，是存款人因临时生产经营活动的需要而开立的、在规定期限内使用的银

行结算账户。有以下情况的，存款人可以开立临时存款账户：设立临时机构、异地临时经营活动、

注册验资等。

（4）专用存款账户，是存款人因特定用途的资金需要而开立的银