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2026年最新税务工程师税收筹划真题及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填入括号内）

1.根据现行《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，下列关于居民企业年度亏损弥补期限的表述中，正确的是（）。

A.可以向以往五个纳税年度的所得弥补，但不得跨越越多于两年的亏损年度。

B.只能向以后五个纳税年度的所得弥补，且不得跨越任何亏损年度。

C.可以向以往任意年度的所得弥补，不受年度限制，但需在连续5年内完成弥补。

D.只能向以后年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年。

2.某增值税一般纳税人企业2026年发生一笔符合规定的技术转让所得，金额为800万元。已知相关税收政策允许对技术转让所得超过500万元的部分，免征企业所得税。该企业就该项技术转让所得应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.0

B.20

C.25

D.40

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。假设某个体工商户2026年度经营所得未扣除任何费用前为80万元，已知其可扣除的成本费用、损失等共计40万元。该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.2.