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2026年最新税务师税务会计实操考试练习试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业10月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.6.5

B.13

C.6.8

D.13.2

2.根据企业所得税法相关规定，企业发生的下列支出中，哪一项在计算应纳税所得额时，按照规定范围和标准扣除，超过部分不得在当年扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资产租赁费支出

3.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，该企业符合西部大开发税收优惠条件。假设该企业未经弥补的亏损为200万元，除享受西部大开发企业所得税优惠外，无其他需要调整的纳税调整事项。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设西部大开发企业所得税优惠率为15%）

A.120

B.150

C.135

D.90

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五