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2026年审计师：审计程序与内部控制题库

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.在审计某制造业企业时，审计师计划评估其存货管理内部控制的有效性。以下哪项控制措施最能有效防止存货实物盘点过程中出现舞弊行为？

A.建立存货盘点审批流程

B.采用抽样盘点法

C.安排独立第三方监盘

D.定期更新存货账龄分析表

2.某零售企业采用POS系统记录销售数据，但系统未设置销售退货的审批权限。审计师认为该控制缺陷可能导致的风险是？

A.销售收入虚增

B.成本费用不实

C.资产管理效率低下

D.税务申报错误

3.在测试采购循环内部控制时，审计师发现采购申请单需经部门经理和财务主管双重签字。该控制措施的主要目的是？

A.提高采购效率

B.防止采购舞弊

C.降低采购成本

D.优化采购流程

4.某企业采用电子审批系统处理费用报销，但系统未设置审批金额上限。审计师建议管理层采取的改进措施是？

A.增加审批层级

B.实施人工复核

C.限制电子系统使用

D.建立费用预算控制

5.审计师在测试现金收付控制时，发现出纳兼任银行对账工作。该控制缺陷的主要风险是？

A.会计记录错误

B.现金管理效率低下

C.资金挪用风险

D.税务申报延误

6.某高科技企业研发投入较大，审计师计划评估其研发支出内部控制。以下哪项控制措施