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汽车行业财务审计部会计会计凭证分类归档手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

本手册适用于汽车行业财务审计部所有会计凭证的、审核、归档及保管流程。覆盖范围包括但不限于：销售与采购凭证（如：订单确认单、发票、付款凭证）、成本核算凭证（如：原材料入库单、工时记录单、制造费用分摊表）、固定资产管理凭证（如：购置合同、折旧计算表）、税务相关凭证（如：增值税专用发票、企业所得税汇算清缴表）以及特殊业务凭证（如：融资租赁合同附件、政府补贴申报材料）。所有涉及金额超过人民币1万元的交易，必须严格遵循本手册的归档要求；对于涉及敏感信息的凭证（如：关联方交易凭证），还需额外执行《汽车行业财务审计部保密协议》的补充条款。

1.3依据

会计凭证分类归档工作需严格遵循以下法律法规及行业标准：

-《企业会计准则第14号——收入》（2023年修订版）对销售确认时点的凭证要求；

-《企业会计准则第4号——固定资产》中关于折旧分录的凭证附件规范；

-《中华人民共和国档案法》对会计档案保管期限（至少15年，涉及诉讼事项永久保存）的强制性规定；

-行业内部《汽车制造业财务审计操作指引》（CA-FAO2022）中关于凭证电子化存储加密标准的建议；

-公司内部《内部控制手册》第5.2节对凭证交叉复核机制的硬性要求。

实践中，审计部需定期