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金融行业审计部审计员审计检查记录手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

审计检查记录手册的制定，旨在为金融行业审计部审计员提供标准化、系统化的工作指引。在复杂多变的金融市场环境下，如何确保审计流程的严谨性、合规性，并提升审计效率，成为关键议题。本手册的核心目的在于：通过明确审计检查的标准、方法与流程，规范审计行为，减少主观判断带来的偏差，同时为审计结果的有效运用奠定基础。例如，某银行曾因审计记录不完整导致监管处罚，此类案例警示我们必须将审计检查的规范性置于首位。

1.2适用范围

本手册适用于金融行业审计部所有审计员及参与审计工作的相关人员，涵盖但不限于以下场景：

-信用风险评估：包括对银行贷款、证券投资组合、保险产品等的风险审计；

-合规性检查：针对反洗钱（AML）、了解你的客户（KYC）等监管要求的现场核查；

-内部控制测试：对金融机构核心业务系统、财务报告流程的内部控制有效性评估；

-专项审计调查：如重大财务舞弊、市场操纵行为的深度审计。

需要注意的是，本手册不适用于外部监管机构委托的独立审计工作，其审计标准需遵循监管机构另行发布的规定。

1.3依据

本手册的制定，严格依据以下法律法规、行业准则及内部制度：

1.《商业银行法》《证券法》等金融核心法律；

2.《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX）及国内等