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2026年会计师实务操作考试题：财务报告与税务处理

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售商品收入为1,000万元，增值税销项税额为130万元。商品成本为600万元，销售过程中发生运杂费5万元。该企业当期确认的销售毛利为（）。

A.335万元

B.330万元

C.325万元

D.320万元

2.甲公司2025年12月31日资产负债表中，“应收账款”科目余额为200万元，其中包含已计提坏账准备20万元。若2026年1月5日，该客户实际无法支付该款项，甲公司应补计的坏账损失为（）。

A.0万元

B.20万元

C.180万元

D.200万元

3.某企业2025年度利润表中，营业收入为800万元，营业成本为500万元，销售费用为50万元，管理费用为80万元，财务费用为30万元。该企业当期经营活动产生的现金流量净额约为（）。

A.150万元

B.200万元

C.180万元

D.160万元

4.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，一般应不低于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当期应纳企业所得税为（）。

A.