2026年河北省审计案例分析专项训练真题卷.docVIP

2026年河北省审计案例分析专项训练真题卷

一、案例分析题（每题25分，共100分）

1.请分析以下审计案例中审计人员的审计目标、审计程序以及发现的问题，并提出改进建议。

某企业财务报表显示，应收账款余额为500万元，审计人员在审计过程中发现，有一笔100万元的应收账款账龄超过3年，且该客户近期经营状况不佳，财务状况恶化。审计人员进一步检查相关销售合同和发货记录，发现销售合同签订时间与发货时间间隔较长，发货记录不完整。

2.分析下列审计案例中内部控制存在的缺陷，并说明可能导致的后果以及改进措施。

某公司采购部门在采购原材料时，未对供应商进行充分的资质审查，直接与一家新供应商签订了采购合同。在采购过程中，没有严格执行采购审批流程，采购金额超出了预算。货物到货后，验收部门未按照规定对货物的数量和质量进行仔细验收，就直接入库。

3.阐述审计人员在审计某企业固定资产时，如何确定审计重点和审计程序，以及发现的固定资产管理问题及解决方法。

审计人员发现该企业固定资产明细账记录混乱，部分固定资产已报废但未及时核销，新增固定资产入账价值不准确。同时，固定资产盘点制度执行不严格，盘点结果与账面记录差异较大。

4.分析以下审计案例中审计人员对收入确认的审计思路、审计证据获取方法以及发现的收入确认问题及调整建议。

某企业销售收入增长较快，但毛利率却有所下降。审计人员查阅销售合同、发票和发货凭