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税务知识初级考试题库及答案

一、单项选择题

1.根据增值税现行有效政策规定，2027年12月31日前，对月销售额未超过规定标准的增值税小规模纳税人，免征增值税，该按月纳税的销售额标准为（）

A.10万元B.15万元C.30万元D.50万元

答案：A

解析：财政部税务总局2023年第1号公告明确，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，同步免征增值税。该免税政策适用主体为所有从事增值税应税项目的小规模纳税人，不受行业限制，但实行增值税差额征税政策的小规模纳税人，需以差额后的销售额确定是否可以享受该免税政策。

2.某增值税一般纳税人2024年6月购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计为21800元，该笔符合抵扣条件的业务可抵扣的增值税进项税额为（）

A.654元B.1800元C.2502元D.无法抵扣

答案：B

解析：增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票的，进项税额计算公式为：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%，代入数据计算得21800÷1.09×9%=1800元。需注意该抵扣规则仅适用于与本单位签订正式劳动合同的员工，以及本单位作为用