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银行业审计部审计员银行内部审计检查手册（执行版）

第1章银行内部审计概述

内部审计，在现代银行稳健运营的复杂生态系统中扮演着不可或缺的角色。它并非简单的合规检查，而是一种独立、客观的保证与咨询活动，旨在提升银行的治理、风险管理和经营效率。理解内部审计的核心本质，是有效运用本手册开展工作的前提。本章旨在勾勒银行内部审计的基本框架，为后续的检查执行奠定理论基础。

1.1内部审计的定义与目标

什么是银行内部审计？从定义上看，内部审计是银行内部设立的、旨在提供独立客观保证和咨询服务的一个部门或职能。它通过应用系统的、规范的方法，评估并改善银行的风险管理、控制和治理过程的效果，从而促进银行价值的提升。这里的“系统的方法”并非泛泛而谈，而是指遵循国际内部审计专业实务框架（IIA-ISPF）等权威准则，确保审计工作的科学性与规范性。例如，一个成熟的银行内部审计部门，其审计计划可能每年会根据监管动态（如巴塞尔协议的最新要求）和银行自身的风险偏好进行调整，覆盖范围广泛，既包括信贷审批流程的效率，也涵盖数据安全防护的严密性。

内部审计的核心目标是什么？其根本目标在于为银行董事会和管理层提供可靠的信息，以支持他们做出明智的决策。具体而言，内部审计致力于实现三大关键目标：一是保证银行的风险管理、控制和治理流程是否有效运行，能否合理地防范和化解各类风险，如信用风险、市场风险、操作风险乃至合规风险。试想，