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2026年税务管理实务实务操作练习题

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应纳企业所得税税额为（）。

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，其适用税率为（）。

A.5%~35%

B.10%~35%

C.20%~50%

D.30%~60%

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金

B.办公室租金

C.职工福利费（超出税法规定的比例部分）

D.营业税金及附加

4.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得中，下列哪项不纳入应纳税所得额计算？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.社会保险费

6.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，该比例适用于（）。

A.所有企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.外商投资企