企业所得税会计处理核心要点与案例分析.pdfVIP

【考情分析】

所得税属于重点章节。在考试中既可以以单项选择题和多项选择题形式进行考查，也可以以计算题和综合分析题形式进行

考查，分值在10分左右。

【一图在手】

一、所得税费用计算规律及程序★★

（除递延所得税资产和递延所得税负债）

1.计算相关资产和负债

资产的账面价值=又T又-

项目的账面价值

负债的账面价值=账面余额

（1）一般情形下，税法不承认预提的减值、不承认公允价值变动带来

2.计算相关资产和负债的影响。

项目的计税基础（2）负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间按照法律、

规定可予税前扣除的金额。

3.账面价值VS计税基础（找暂时性差异）

所得税费用计算

规律及程序应纳税所得额