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2025年银行业运营部会计会计凭证审核手册

第1章总则

1.1目的

会计凭证审核是银行业运营管理中不可或缺的一环。如何确保每一笔交易的真实性、合规性与准确性？答案在于严格的审核流程。本手册旨在明确2025年银行业运营部会计凭证审核的标准与要求，降低操作风险，提升会计信息质量。通过细化审核要点，强化责任落实，为银行稳健运营提供基础保障。

1.2适用范围

本手册适用于全国所有银行分支机构运营部门的会计凭证审核工作。无论是一线柜面业务、电子银行渠道交易，还是系统自动的记账凭证，均需遵循本规范。特别强调，对于涉及大额交易（单笔金额超过100万元人民币）、跨境业务或高风险客户（如频繁交易但资金来源不明者）的凭证，必须执行双重复核机制。

1.3会计凭证审核依据

审核工作需严格依据以下法律法规与内部制度：

-《中华人民共和国会计法》及相关司法解释；

-《商业银行会计基本准则》（银发〔2024〕15号）；

-《银行业金融机构反洗钱规定》（银发〔2023〕8号）；

-总行发布的《运营风险管理办法》（ZB-OP-2025-003）。

同时，需结合行业监管动态（如人民银行关于电子凭证的最新要求）进行动态调整。例如，2025年7月起施行的电子发票强制归集政策，要求审核时额外核查电子发票的链式验证码。

1.4会计凭证审核原则

审核必须遵循