甲会计差错更正及所得税调整案例.pdfVIP

五、综合题（本类题共2小题，共33分。凡要求计算的，应列出必要的计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍

五入保留小数点后两位小数。凡要求编制分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。中的金额单位用万元表

示。）

1.甲公司适用的企业所得税税率为25％，预计未来期间所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额

用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×21年度财务报告批准报出日为2×22年4月20日，所得税汇算清缴日为2×22年4月25日。

甲公司按照净利润的10％计提法定盈余公积。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。

甲公司2×22年1月1日至4月20日发生如下经济业务：

资料一：2×22年2月15日，甲公司发现其2×21年一笔销售A产品的业务存在差错。

2×21年12月1日，甲公司与乙公司签订合同，约定向乙公司销售一批A产品，合同价格为600万元。

合同约定，除了A产品的法定质保期2年外，甲公司免费将质保期延长3年。延长的3年质保构成单项履约义务，其单独出

售的价格为25万元。

甲公司预计该批A产品在法定质保期内将发生维修费12万元。当日，甲公司将该批A产品交付乙公司，同时收到乙公司支

付的600万元货款。

甲公司将60