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2026年土地增值税清算专项测试卷解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填入题后括号内）

1.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不应计入转让收入的是（）。

A.出让土地使用权时的土地出让金

B.房地产开发过程中收取的定金

C.出售房屋时收取的代收的增值税

D.出售房屋时收取的代收的契税

2.某房地产开发企业转让一宗土地使用权，取得收入5000万元，该土地取得成本为3000万元。在开发过程中，投入建安成本1500万元，发生开发费用400万元（能够提供合法有效凭证），并按规定缴纳了与转让房地产相关的税金60万元。该企业未能提供合法有效凭证，无法计算与转让房地产有关的税金，则其扣除项目金额应为（）万元。

A.5000

B.4460

C.4840

D.4400

3.下列关于土地增值税清算中加计扣除的说法，正确的是（）。

A.加计扣除仅适用于出售旧房及建筑物的情形

B.加计扣除基数是取得土地使用权支付的金额

C.加计扣除基数是取得土地使用权支付的金额与开发成本的金额之和

D.加计扣除比例统一为10%

4.土地增值税的纳税义务发生时间为