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2026年税务师专业知识与实务考试题集及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得已境外纳税80万元。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳企业所得税税额为（）。

A.25万元

B.40万元

C.50万元

D.75万元

2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.税务师个人提供咨询服务所得

B.工资薪金所得

C.股票转让所得

D.稿费所得

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，其业主王某的个人所得税应纳税额为（）。

A.9万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%

D.17%

5.某企业2025年1月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税率10%，增值税率13%。该企业应缴纳的增值税为（）。

A.13万元

B.14.3万元

C.15.2万元

D.16.5万元

6.根据《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，不得税前扣除的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出（超过规定比例部分）