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2026年税务师税法二全真模拟试题及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是

A.房屋出典的，由承典人缴纳

B.房屋出租未缴纳房产税的，由出租人缴纳

C.房地产开发企业自用、出租、本企业建造的商品房，在房屋使用或交付前，均不缴纳房产税

D.无租使用其他单位房产的纳税人，应由使用人代为缴纳房产税

2.甲企业2025年1月1日购进一栋办公楼，买价为3000万元，相关税费150万元。甲企业选择分期抵扣增值税，当月抵扣进项税额50万元，剩余部分于2025年12月31日前抵扣完毕。甲企业对该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计净残值率为5%，使用寿命为20年。甲企业2025年对该办公楼应计提的折旧额为

A.150万元

B.142.5万元

C.141.75万元

D.157.5万元

3.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税清算的表述中，正确的是

A.房地产开发企业将开发的部分房地产转用于自己办公的，应缴纳土地增值税

B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

C.房地产开发企业因国家需要收回土地使用权而使土地增值税纳税义务发生