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2026年税务师税法四十七试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电机的生产与销售。2025年5月，甲公司将自产的100台电机用于集体福利，该电机每台市场不含税售价为1万元，成本价为0.8万元。甲公司下列税务处理正确的是（）。

A.视同销售销项税额为17万元

B.视同销售销项税额为13.6万元

C.不做视同销售处理，进项税额可以抵扣

D.不做视同销售处理，进项税额不得抵扣

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额并收讫销货款的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额凭据的当天

3.2025年6月，某酒厂销售自产粮食白酒10吨，每吨不含税售价为5万元，另收取包装物押金3万元（单独核算）。该酒厂当月应缴纳消费税税额为（）。

A.16.5万元

B.18万元

C.19.5万元

D.21万元

4.某软件企业为增值税一般纳税人，2025年第二季度取得软件产品销售收入共计200万元，其中包含自行开发软件的销售额150万元。该企业当月允许抵扣的进项税额为10万元。该企业第二