2026年税务筹划进阶高级税务人才专业知识测试.docxVIP

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2026年税务筹划进阶：高级税务人才专业知识测试

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

注：请选择最符合题意的选项。

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其所在地区适用15%的优惠税率，但企业同时符合研发费用加计扣除75%的政策。若企业研发费用投入为200万元，则其实际应纳税所得额和应纳税额分别为多少？

A.实际应纳税所得额450万元，应纳税额67.5万元

B.实际应纳税所得额425万元，应纳税额63.75万元

C.实际应纳税所得额400万元，应纳税额60万元

D.实际应纳税所得额375万元，应纳税额56.25万元

2.某跨国企业在中国设立子公司，其境内所得适用25%的企业所得税税率，境外所得适用10%的税率。2025年度，子公司境内应纳税所得额200万元，境外应纳税所得额100万元。假设不考虑税收饶让安排，该企业在中国实际应纳税额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.65万元

D.70万元

3.某房地产企业2025年度开发项目取得收入5000万元，成本3000万元，期间费用800万元。假设其享受土地增值税预征率1.5%的政策，则其预缴土地增值税约为多少？

A.300万元

B.375万元

C.450万元

D.525万元

4.某上市公司通过股权激励计划授予员工限制性股票