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2026年企业内部控制体系建设及实践探索分析试题

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

1.某制造业企业为加强供应链内部控制，采用信息化系统对供应商进行风险评估。以下措施中，最能体现不相容职务分离原则的是（）。

A.由采购部门直接管理供应商的付款审批

B.设立独立的供应商审计小组，由财务部门兼任组长

C.将供应商评估与采购决策职能分配给同一业务员

D.由生产部门定期审核供应商资质

2.某医药企业在2025年因药品库存管理失效导致产品过期。为预防类似问题，企业计划优化内部控制。以下措施中，最直接的是（）。

A.增加库存盘点频率

B.将库存管理权限集中在销售部门

C.降低药品采购标准以减少库存积压

D.由生产部门负责库存报废审批

3.某互联网企业采用“零信任”安全架构，要求所有访问必须经过身份验证。这一控制措施主要针对的风险是（）。

A.财务舞弊风险

B.数据泄露风险

C.运营中断风险

D.法律合规风险

4.某零售企业在深圳设立分公司，需根据《企业内部控制基本规范》建立内部控制体系。以下内容中，不属于其核心要素的是（）。

A.信息与沟通

B.风险评估

C.内部监督

D.组织架构优化

5.某外贸企业因汇率波动导致利润下滑。为加强内部控制，企业决定建立汇率风险预警机制。以下措施中，最能体现成本效