2026年会计师税法更新后纳税筹划企业所得税习题集.docxVIP

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2026年会计师税法更新后纳税筹划企业所得税习题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2026年度实现营业收入500万元，发生符合规定的研发费用80万元，假设该企业未享受研发费用加计扣除政策，其应纳税所得额为（）。

A.450万元

B.480万元

C.440万元

D.500万元

2.2026年，某小型微利企业年应纳税所得额为60万元，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.6万元

B.5.4万元

C.5.7万元

D.6.3万元

3.根据2026年税法更新，企业之间转让股权的所得，符合规定条件的，应（）。

A.税收递延5年

B.免征企业所得税

C.按10%税率征收企业所得税

D.按25%税率征收企业所得税

4.某居民企业2026年度境内应纳税所得额200万元，境外已纳税款40万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业应补缴的企业所得税为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.40万元

5.2026年，企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后（）年内扣除。

A.2年

B.3年

C.5年

D.永久不得扣除

6.某企业2026年度实际发生的管理费用为200万元，其中业务招待费支出30万元。假设该企业2026年销售（营业）