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2026年税务会计实务操作与案例分析题库

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为30万元，其2026年度预缴企业所得税应纳税额为（）。

A.4.5万元

B.5.4万元

C.6万元

D.7.5万元

2.某上市公司2025年度境外子公司利润汇回，在境内补缴企业所得税时，其抵免境外已纳税额的税率为（）。

A.境外实际税率

B.境内法定税率

C.境内优惠税率

D.境外与境内税率孰低

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为12万元，其2026年度预缴个人所得税应采用（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.固定税率

4.某房地产企业2025年度开发产品销售收入为5000万元，其中精装修费用为800万元，其增值税销项税额应按（）。

A.5000万元全额计税

B.4200万元计税

C.800万元单独计税

D.税率适用简易计税

5.某高新技术企业2025年度研发费用加计扣除比例为（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

6.某企业2025年度资产损失税前扣除时，其扣除限额为（）。

A.当年应纳税所得额的10%

B.当年应纳税所得额的5%

C.以前年度结转损失的50%

D.以前年度结转损失的100%

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