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进项税额专项测试试题及详细答案解析

考试说明：本套试题聚焦增值税进项税额抵扣、不得抵扣情形、转出处理等核心考点，贴合企业实操及财会考试要求，题型包含单选题、多选题、判断题、计算题，总分100分。

一、单项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.一般纳税人企业购进下列货物，其进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.用于职工福利的外购生活用品

B.用于生产应税产品的原材料

C.用于免税项目的购进货物

D.购进的贷款服务

2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，申报抵扣进项税额的最晚期限为（）

A.开具之日起90日内

B.开具之日起180日内

C.无认证抵扣期限限制

D.开具之日起360日内

3.企业外购办公用品，取得增值税普通发票，下列说法正确的是（）

A.可按发票金额计算抵扣进项税额

B.不得抵扣任何进项税额

C.可按3%抵扣进项税额

D.可按9%抵扣进项税额

4.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票，抵扣进项税额的扣除率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.企业已抵扣进项税额的原材料，后续用于简易计税项目，对应的进项税额应做（）处理

A.进项税额转出

B.全额补缴销项税额

C.无需处理

D.减半抵扣进项税额

6.一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的高铁车票，计算抵扣进项税额的公式正确