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2026年碳排放权交易的财务处理与税务规划专项练习

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某钢铁企业位于上海市，2026年通过碳市场交易，出售碳排放权配额100万吨，市场交易价格为每吨50元，该企业当期应确认的政府补助收入为（）。

A.5000万元

B.0（计入资本公积）

C.500万元

D.4500万元（需抵扣当期所得税）

2.企业因碳排放权交易获得的政府补助，会计处理上应计入（）。

A.其他综合收益

B.营业外收入

C.补贴收入

D.资本公积

3.某水泥厂位于湖北省，2026年碳排放权交易市场配额价格波动较大，企业选择采用公允价值计量，则其当期确认的碳排放权公允价值变动损益应计入（）。

A.资产减值损失

B.税金及附加

C.公允价值变动损益

D.营业外支出

4.企业因碳排放权配额不足，向碳市场购买配额10万吨，每吨价格60元，其会计分录中，借记科目应为（）。

A.环境保护支出

B.应付账款

C.碳排放配额成本

D.预付账款

5.某光伏企业（位于广东省）2026年因碳排放权交易获得政府财政补贴，该补贴属于（）。

A.资本性补助

B.营业性补助

C.无偿划拨资产

D.税收返还

6.企业出售碳排放权配额时，若存在交易费用，则该费用应计入（）。

A.管理费用

B.财务费用

C.销售