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内部审计现场检查规程

第一章总则与目的

内部审计现场检查是内部审计工作的核心环节，是审计人员通过实地观察、询问、检查、盘点、测试等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以评估被审计单位内部控制的有效性、经营活动的效率效果以及风险管理的适当性，并验证非现场审计阶段所形成初步判断的过程。本规程旨在规范现场检查行为，确保审计程序执行的系统性、规范性和一致性，提升审计工作质量与效率，为形成客观、公正、准确的审计结论奠定坚实基础。

现场检查的核心目标在于深入业务实质，穿透表象，揭示潜在风险与管理漏洞。它不仅是对既定制度遵循情况的检验，更是对业务流程设计合理性、执行有效性的深度审视。通过现场检查，审计人