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2026年税务师考试案例分析全真模拟试题库

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2026年税务师考试案例分析全真模拟试题

案例分析题一（本题17分）

某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：

（1）销售A型汽车500辆，不含税售价20万元/辆，开具增值税专用发票；另收取优质费1.17万元/辆（开具普通发票）。

（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额5000万元，税额650万元；因管理不善损失原材料成本200万元（不含税）。

（3）将自产B型汽车10辆用于职工福利，同类产品不含税售价25万元/辆，成本15万元/辆，消费税税率5%。

（4）出口C型汽车100辆，离岸价300万美元（汇率1:7.0），该汽车退税率为13%。

要求：计算该企业当期应纳增值税、消费税及出口退税额（单位：万元，保留两位小数）。

案例分析题二（本题18分）

某高新技术企业（2025年通过认定）2026年度经营情况如下：

（1）取得销售收入8000万元，国债利息收入50万元，与生产经营相关的业务招待费60万元。

（2）全年实际发生研发费用500万元，其中其他相关费用80万元（符合加计扣除条件）。

（3）购置一台节能设备，价款600万元（不含税），增值税税率13%，按直线法折旧（残值率5%，折旧年