2026年会计师税务筹划与纳税申报案例题库.docxVIP

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2026年会计师税务筹划与纳税申报案例题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。企业适用的企业所得税税率为25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.500

B.750

C.1000

D.1250

2.个体工商户张某2025年经营所得收入为80万元，成本费用为30万元，允许税前扣除的个体工商户业主费用为6万元。张某2025年应缴纳的个人所得税为多少万元？（适用税率表：不超过30万元的部分税率5%，超过30万元至90万元的部分税率10%）

A.3.9

B.6

C.7.2

D.9

3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业2025年度可享受的税收优惠为多少万元？（适用税率15%，未享受研发费用加计扣除优惠）

A.30

B.40

C.50

D.60

4.外商投资企业A公司2025年度在中国境内取得应纳税所得额100万元，其中来源于境外的所得已纳税款50万元，可抵免的税额为多少万元？（适用税率25%，已与境外税务机关达成税收协定）

A.25

B.50

C.75

D.100

5.某企业2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金20万元，该企业2025年度可税前扣除的捐赠额为