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2026年税务师专业知识考试题集及详解答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，假设该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，实际应纳税额为多少？

A.125万元

B.100万元

C.75万元

D.50万元

2.个体工商户的应纳税所得额不超过100万元时，其经营所得的减半征收幅度为多少？

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

3.某居民企业2025年度取得境内外所得，境内所得应纳税所得额为200万元，境外所得免税，假设该企业适用15%的企业所得税税率，实际应纳税额为多少？

A.30万元

B.45万元

C.50万元

D.60万元

4.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分抵扣

D.视情况而定

5.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每月多少？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

6.契税的纳税人是哪一方？

A.买方

B.卖方

C.双方

D.视情况而定

7.某企业2025年度实际利润总额为300万元，假设无其他调整事项，其应纳税所得额为多少？

A.300万元

B.250万元

C.200万元

D