企业所得税计算及账务处理.pdfVIP

第四章主要经济业务事项账务处理．99．

应交税费——应交所得税

借方贷方

本期实际交纳的所得税本期应交未交的所得税

余额：企业期末多上交的所得税余额：企业期末尚未交纳的所得税

（二）主要经济业务的账务处理

1．应缴纳所得税的计算

企业当期应交纳的所得税额计算为：

应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率

在不存在纳税调整事项的情况下，应纳税所得额等于税前利润。

2．所得税的账务处理

【例4-86】承[例4=85]，20x9年10月31日，公司计算本期应交纳的

企业所得税，并结转所得税费用。假定适用的所得税税率为25010，本期的应纳税所

得额就是本期的利润总额。

应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=26222×25%=6555.5（元）

部门根据企业所得税计算表，应编制如下