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2026年税务师考试《涉税服务实务》真题集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.纳税人销售应税服务、不动产或者不动产经营租赁权，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人提供应税服务、不动产或者不动产经营租赁权的当天

B.收到预收款的当天

C.纳税人实际提供应税服务、转移不动产所有权的当天

D.纳税人开具发票的当天

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装物租金3万元。该企业10月应缴纳的增值税税额为（）。（假设化妆品税率为15%，包装物租金按货物销售额计算销项税额）

A.16.15万元

B.15.30万元

C.16.45万元

D.14.55万元

3.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业以购买价格为基础确定分期收款的销售商品收入金额

B.售后回购方式销售商品，按照实际售价确认收入

C.出租固定资产的租赁收入，按照合同约定的承租人应付租金的金额确认收入