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2026年税务师专业科目模拟题及详细答案解析

一、单项选择题（共15题，每题1分，合计15分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.20

C.20

D.20

2.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为120万元，成本费用总额为60万元，其应纳税所得额为多少万元？

A.60

B.60

C.60

D.60

3.某居民企业2025年度取得境内外所得，境内应纳税所得额为100万元，境外应纳税所得额为50万元，境外已纳税款20万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为多少万元？

A.25

B.25

C.25

D.25

4.某个人独资企业2025年度应纳税所得额为30万元，其投资者应缴纳的个人所得税税率为5%，该投资者应缴纳的个人所得税税额为多少万元？

A.1.5

B.1.5

C.1.5

D.1.5

5.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入5万元，其免税收入为多少万元？

A.10

B.10

C.10

D.10

6.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2019年度未抵扣的广告费支出结转至2025年度可抵扣的金额