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2026年财税法学考试问题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税收法律关系的主体包括______和______。

2.我国现行《税收征收管理法》的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，维护______的合法权益。

3.税收法定原则的基本要求是税收的______、______和______必须由法律规定。

4.增值税的基本税率一般为______%，适用于销售或进口货物等。

5.企业所得税的税率为______%，符合条件的小型微利企业可享受减按______%的优惠政策。

6.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______所得、稿酬所得等。

7.税收征收管理中的强制执行措施包括______、______和______。

8.税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起______日内。

9.税务行政诉讼的被告只能是作出具体行政行为的______。

10.税收优惠政策是指国家为了实现特定目的，对纳税人的______给予的减免税待遇。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税收法律关系是一种平等主体之间的法律关系。（×）

2.税收征收管理法适用于所有税种的征收管理。（√）

3.税收法定原则要求所有税收都必须由全国人民代表大会立法。（×）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

5.