2025-2026年税务师考试税收政策实务模拟试题.docxVIP

2025-2026年税务师考试税收政策实务模拟试题

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用，可按比例加计扣除

B.企业因管理不善导致的库存商品毁损净损失

C.企业支付给关联方的利息支出，但符合独立交易原则且未超过规定比例

D.企业因安全生产事故支付的赔偿金和罚款支出

解析：选项D中，企业因安全生产事故支付的赔偿金属于合理支出，但支付的罚款支出属于行政性罚款，不得在税前扣除。其他选项均符合税前扣除规定。企业所得税法第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税法第九条规定可以扣除的以外的捐赠支出；（三）赞助支出；（四）未经核定的准备金支出；（五）与取得收入无关的其他支出。行政罚款属于与取得收入无关的其他支出，不得扣除。

2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，其中60万元