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2026年税收法律法规考试教材题型训练

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度销售收入为5000万元，研发费用投入为800万元。根据《企业所得税法实施条例》，该企业可享受的税收优惠为（）。

A.减按10%征收企业所得税

B.减按15%征收企业所得税

C.减按20%征收企业所得税

D.免征企业所得税

2.个体工商户王某2025年度经营所得应纳税额为8万元，其适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。王某应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.5万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

3.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，其中免税收入为30万元，公益性捐赠支出为20万元（超过年度利润总额12%的部分不得扣除）。该公司实际应纳企业所得税为（）。

A.30万元

B.36万元

C.42万元

D.48万元

4.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖3万元。根据个人所得税法，张某年终奖单独计税的税负最低为（）。

A.0.6万元

B.0.9万元

C.1.2万元

D.1.5万元

5.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其中符合条件的技术转让所得为50万元（超过500万元的部分不纳税）。该企业实际应纳企业所得税为（）。

A.10万元

B.15万元

C.