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2026年财税法期末考试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税收法律关系的主体包括______和______。

2.税收征收管理法的核心原则是______和______。

3.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可以享受______的优惠政策。

4.增值税的基本税率为______，适用于一般纳税人销售或进口货物。

5.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______和______。

6.税收强制执行措施包括______、______和______。

7.税收征收管理法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起______内申报纳税。

8.税收滞纳金的计算公式为______。

9.税收法律关系的客体主要包括______和______。

10.税收优惠政策的形式主要包括______、______和______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税收法律关系的主体只能是自然人。（×）

2.税收征收管理法的目的是保障国家税收收入。（√）

3.企业所得税的税率为25%，所有企业都必须按照这个税率纳税。（×）

4.增值税的基本税率为13%，适用于所有销售行为。（×）

5.个人所得税的应纳税所得额包括劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。（√）

6.税收强制执行措施包括查封、扣押和强制划拨存款。（√）

7.税收征收管理