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法学税法试题及答案

一、选择题（每题2分，共30分）

1.下列关于税法的说法，正确的是（）

A.税法是调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范的总称

B.税法仅包括税收实体法，不包括税收程序法

C.税法具有强制性，但不具有无偿性

D.税法的效力高于宪法

答案：A。税法确实是调整国家与纳税人之间税收关系的法律规范的总称。选项B错误，因为税法既包括税收实体法，也包括税收程序法。选项C错误，因为税法具有无偿性和强制性两个基本特征。选项D错误，因为宪法是国家的根本大法，具有最高法律效力，税法的效力低于宪法。

2.我国现行的税收立法权主要由（）行使。

A.国务院

B.财政部

C.全国人民代表大会及其常务委员会

D.国家税务总局

答案：C。根据我国宪法规定，全国人民代表大会及其常务委员会行使国家立法权，税收立法权是其重要组成部分。国务院、财政部和国家税务总局可以在其权限范围内制定税收行政法规和部门规章，但立法权主要属于全国人大及其常委会。

3.增值税的基本税率是（）

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

答案：C。根据我国现行的增值税法，增值税的基本税率为13%，此外还有6%、9%等低税率和0%的零税率。

4.下列属于增值税应税行为的是（）

A.转让不动产

B.提